Overhead

In de overhead zijn diverse onderdelen opgenomen op basis van de definitie, zoals deze door het BBV is gegeven. De volgende uitgangspunten worden aangehouden:

• Directe kosten zoveel mogelijk direct toerekenen aan de betreffende taakvelden.
• Ondersteunende taken zijn niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product en behoren daarom tot de overhead. Wanneer deze ondersteunende taken worden uitbesteed, behoren de uitbestedingskosten bedrijfsvoering tot de overhead (bijvoorbeeld uitbesteding ICT).
• Sturende taken vervuld door hiërarchisch leidinggevenden behoren tot de overhead. De bijbehorende loonkosten behoren ondeelbaar tot de overhead.
• De positionering van een functie binnen de organisatie heeft geen invloed op de beoordeling of er sprake is van overhead.

In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de bestanddelen van de overhead:

Salarissen en sociale lasten
Dit betreft de salarissen van de ondersteunende afdelingen en het management. De stijging van 2020 naar 2021 komt door toevoeging vanuit het knelpuntenbudget (€ 520.000,-), verschuiving met personeel van derden (€ 308.000,-) en stijging als gevolg van CAO en periodieken.

Personeel van derden
In 2020 was € 308.000,- overgeheveld vanuit salarissen om in te huren op vacatureruimte.

Gemeentehuis en werf
De stijging wordt veroorzaakt door het opvoeren van onderhoudsbudget (€ 225.000,-).

Inhuur specifieke deskundigen
Dit betreft budgetten voor de accountantscontrole, de bedrijfsarts, inhuur van juridisch advies en dergelijke.

Overige overhead
Door de opbouw en de (detail)onderbouwing van de begroting in 2021 zijn posten specifieker toegerekend kunnen worden.